ТЕПЕРЬ ТОЛЬКО ЭЛЕКТРОННАЯ ОТЧЕТНОСТЬ

МОЖЕТ ЛИ УЧАСТНИК ЗАКУПКИ ПОДТВЕРДИТЬ ВЫПОЛНЕНИЕ РАБОТ ДОГОВОРОМ СУБПОДРЯДА: РАЗЪЯСНЕНИЕ ФАС

В ведомстве придерживаются мнения, что основным документом, которые подтверждает соответствие участника дополнительному требованию, предусмотренной указанной нормой, является договор (контракт) на выполнение соответствующих работ, где стороной выступает участник закупки (генеральный подряд)

Договор субподряда на выполнение отдельных видов строительных работ в качестве подтверждения наличия опыта в целях применения Постановления № 99 выступать не может.

Напомним, для подтверждения наличия опыта в соответствии с Постановлением № 99 «Об установлении дополнительных требований к участникам закупки отдельных видов товаров, работ, услуг, случаев отнесения товаров, работ, услуг к товарам, работам, услугам, которые по причине их технической и (или) технологической сложности, инновационного, высокотехнологичного или специализированного характера способны поставить, выполнить, оказать только поставщики (подрядчики, исполнители), имеющие необходимый уровень квалификации, а также документов, подтверждающих соответствие участников закупки указанным дополнительным требованиям» (вместе с «Дополнительными требованиями к участникам закупки отдельных видов товаров, работ, услуг, закупки которых осуществляются путем проведения конкурсов с ограниченным участием, двухэтапных конкурсов, закрытых конкурсов с ограниченным участием, закрытых двухэтапных конкурсов или аукционов») участник закупки должен предоставить документы, подтверждающие, что таким участником закупки был исполнен контракт (договор).

Разъяснения представителей ФАС РФ по наиболее важным направлениям правового регулирования государственных, муниципальных и корпоративных закупок, последним изменениям в законах № 44-ФЗ и № 223-ФЗ вы можете получить на курсе повышения квалификации: «44-ФЗ и 223-ФЗ».

НАЛОГОВАЯ НАГРУЗКА КОМПАНИИ: КАК И ДЛЯ ЧЕГО РАССЧИТЫВАТЬ

ДЛЯ ЧЕГО НУЖНО ЗНАТЬ НАЛОГОВУЮ НАГРУЗКУ

На налоговую нагрузку обращает внимание ФНС, чтобы определить, не пытается ли организация уйти от прозрачной схемы уплаты налогов.

На налоговую нагрузку обращают внимание банки — с точки зрения оборотов средств на расчётном счёте. Сомнительные операции они могут пресечь. Например, банк обратит внимание на то, что сумма уплачиваемых налогов к дебетовому обороту по расчётному счёту существенно ниже определённых коэффициентов.

Если банк выявит низкую налоговую нагрузку, то может потребовать подтвердить поступающие на счёт средства документально.

КАК РАССЧИТАТЬ НАЛОГОВУЮ НАГРУЗКУ: ФОРМУЛЫ

Налоговую нагрузку можно рассчитать по формуле:

Налоговая нагрузка = Сумма уплаченных взносов ÷ Доходы * 100%

Полученное значение нужно сравнить с безопасным значением налоговой нагрузки (публикует ФНС) или воспользоваться специальным налоговым калькулятором.

Расчёт поможет предугадать, будут ли претензии со стороны банка или ФНС. Деятельность не вызовет подозрений, если показатель налоговой нагрузки будет меньше установленного коэффициента.

Наибольший вклад в общую нагрузку обычно вносят налоги на прибыль и на добавленную стоимость. Рассмотрим, как рассчитать показатель по ним.

Налоговая нагрузка по налогу на прибыль рассчитывается по формуле:

Налоговая нагрузка по налогу на прибыль = Налог на прибыль согласно декларации за период ÷ Доходы, включённые в расход налоговой базы по налогу на прибыль за этот же период * 100%

Нагрузка по налогу на добавленную стоимость (НДС) рассчитывается одним из двух способов:

1. Налоговая нагрузка по НДС = Сумма уплаченного НДС ÷ Налоговая база по внутреннему рынку;
2. Налоговая нагрузка по НДС = Сумма уплаченного НДС ÷ (Налоговая база по внутреннему рынку +Налоговая база по операциям со ставкой 0%).

Данные для расчёта можно взять из декларации по НДС за отчётный период.

Следите, чтобы фактическое значение не отличалось от планового и среднего по отрасли более чем на 1% в меньшую сторону. ФНС может инициировать налоговую проверку или запросить документы, подтверждающие, что компания работает добросовестно и аккуратно платит налоги. Завышение в большую сторону влечёт переплату по налогам.

ДОГОВОР С САМОЗАНЯТЫМ: ЧТО ВЫЗОВЕТ ПОДОЗРЕНИЕ У НАЛОГОВОЙ

ЧТО МОЖЕТ ВЫЗВАТЬ ИНТЕРЕС НАЛОГОВЫХ ОРГАНОВ

ФНС интересуют схемы уклонения от налогообложения, используемые организациями. В данном случае речь идёт о привлечении к выполнению работ «плательщиков НПД» в целях подмены трудовых отношений гражданско-правовыми, и незаконной оптимизации страховых взносов и НДФЛ.

ТРИ ПРИЗНАКА ПОДМЕНЫ ТРУДОВОГО ДОГОВОРА ДОГОВОРОМ С САМОЗАНЯТЫМ

1. Организационная зависимость самозанятого от заказчика. Проявляется в следующем:

• регистрация физлица в качестве плательщика НПД является обязательным условием заказчика;
• самозанятые распределяются заказчиком по объектам (маршрутам), исходя из производственной необходимости;
• режим работы самозанятых определён заказчиком: продолжительность рабочего дня, время отдыха;
• работу самозанятых на объекте координирует и контролирует работник заказчика.

1. Инфраструктурная зависимость самозанятых от заказчика. Для выполнения работ самозанятые в полном объёме используют материалы, инструменты и оборудование заказчика.
2. Учёт оказываемых услуг и порядок расчёта с самозанятыми осуществляются в порядке, установленном ТК РФ.

Выявив перечисленные признаки, ФНС придёт к выводу, что самозанятый фактически лишён предпринимательской самостоятельности и взаимодействует с заказчиком в качестве обычного работника. Основные признаки подмены трудового договора договором с самозанятыми перечислены в письме ФНС № АБ-4-20/13183@ от 16.09.2021.

Как снизить налоговые риски и сэкономить на налогах законно вы узнаете на курсе повышения квалификации: «Оптимизация налогообложения и налоговое планирование 2021».